Körperschaftsteuer Deutschland — Free Calculator 2025

Körperschaftsteuer (KSt) ist die Ertragsteuer für juristische Personen in Deutschland: Kapitalgesellschaften (GmbH, AG), Genossenschaften, Vereine und Stiftungen. Der Steuersatz beträgt einheitlich 15% auf den Gewinn (zu versteuerndes Einkommen). Hinzu kommt der Solidaritätszuschlag (5,5% der KSt) und je nach Sitz die Gewerbesteuer, deren Hebesatz die Kommune festlegt (typisch 400-500%, ergibt ~7-17%).

KSt = Gewinn × 15%. Beispiel: Eine GmbH mit 100.000 EUR Gewinn zahlt 15.000 EUR KSt + 825 EUR Soli = 15.825 EUR. Dazu Gewerbesteuer (Messbetrag 100.000 × 3,5% = 3.500 EUR × Hebesatz 400% = 14.000 EUR). Gesamt effektive Steuerlast: ~30%. Die KSt wird im KSt-Vorauszahlungsbescheid quartalsweise festgesetzt.

Die jährliche KSt-Erklärung muss bis zum 31. Juli des Folgejahres abgegeben werden (mit Steuerberater verlängert bis Ende Februar des übernächsten Jahres). Bei verspäteter Abgabe werden Verspätungszuschläge von 0,25% der Steuer (mindestens 25 EUR pro Monat) fällig. Vorauszahlungen sind am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember fällig.

Nein. Im Gegensatz zur Einkommensteuer (Grundfreibetrag 12.096 EUR 2025) gibt es bei der Körperschaftsteuer keinen Freibetrag. Auch gemeinnützige Organisationen sind nicht automatisch befreit, sondern müssen die Voraussetzungen der §§ 51-68 AO erfüllen. Körperschaften des öffentlichen Rechts sind in der Regel befreit.

Körperschaftsteuer (KSt) betrifft juristische Personen (GmbH, AG); Einkommensteuer (ESt) betrifft natürliche Personen (Einzelunternehmer, Personengesellschafter). KSt-Satz: 15% linear. ESt-Satz: 0% bis 45% progressiv. GmbH-Geschäftsführer zahlen für ihr Gehalt Lohnsteuer (ESt), die GmbH selbst zahlt KSt auf den Gewinn. Die Trennung ist eine zentrale Säule des deutschen Steuerrechts.